Иностранцы, планирующие инвестировать в Турцию, могут достаточно легко открыть компанию. В частности, благодаря созданию инфраструктуры централизованных регистрационных систем процесс регистрации компании в Турции стал значительно проще. Подробную статью о регистрации компании в Турции вы можете прочитать здесь.
В связи с этим иностранцы, планирующие открыть бизнес в Турции, часто задаются вопросом о том, какие налоги платят компании в турецкой налоговой системе и каковы налоговые ставки.
Следует отметить, что в соответствии с принципом ответственности компании в Турции в целом можно разделить на две основные группы. К первой группе относятся виды компаний, в которых единственной ответственностью участников является внесение капитала в компанию. Именно такие виды компаний являются наиболее распространёнными. Во второй группе участники компании несут ответственность по долгам компании своим личным имуществом. Подробную информацию о видах компаний в Турции и ответственности их участников вы можете прочитать здесь.
Причина, по которой мы обращаем внимание на это различие, заключается в том, что виды налогов могут отличаться в зависимости от типа компании. Прежде всего рассмотрим виды и ставки налогов применительно к обществам с ограниченной ответственностью (Limited Şirket) и акционерным обществам (Anonim Şirket), в которых действует принцип ограниченной ответственности.
Корпоративный налог (Kurumlar Vergisi) — налог, уплачиваемый компаниями в размере 25% от их чистой годовой прибыли. В обществах с ограниченной ответственностью и акционерных обществах суммируется годовой доход, полученный от продажи товаров и услуг. Некоторые расходы, понесённые для получения этого дохода, вычитаются из общего годового дохода. Полученная сумма является чистым доходом, и 25% от этой суммы компании ежегодно уплачивают государству в качестве корпоративного налога.
Авансовый налог (Geçici Vergi) — налог, который компании в Турции уплачивают каждые три месяца исходя из полученной прибыли. По сути, это уплата корпоративного налога, о котором мы рассказали выше, по трёхмесячным периодам. Налоговая служба получает от компаний корпоративный налог, рассчитанный на основании разницы между доходами и расходами за год, частями в течение трёхмесячных периодов. В конце года сумма налога рассчитывается с учётом вычета налогов, уплаченных в течение этих трёхмесячных периодов.
Налог на добавленную стоимость — НДС (KDV) — налог, который компании ежемесячно уплачивают в размере 20% от стоимости реализованных товаров и услуг. В соответствии с турецким налоговым законодательством для некоторых видов товаров и услуг могут применяться иные ставки НДС. Например, при продаже основных продуктов питания ставка НДС составляет 1%. При продаже продуктов питания и напитков в сфере общественного питания ставка НДС составляет 10%. Однако в целом можно сказать, что применение пониженных ставок НДС является исключением. Таким образом, в общем случае к продаже товаров и услуг компаниями применяется стандартная ставка НДС в размере 20%.
Налог у источника (Muhtasar Vergi) — налог, который компании в Турции уплачивают в размере 20% с арендной платы за коммерческое помещение. В Турции арендная плата за коммерческие помещения обычно указывается в нетто- и брутто-суммах. Нетто-сумма — это сумма, которую необходимо выплатить собственнику помещения. Брутто-сумма представляет собой сумму нетто-арендной платы с добавленным налогом. Накопленный за три месяца налог уплачивается в налоговую службу. То есть компания удерживает сумму налога из арендной платы от имени государства и перечисляет её в налоговую службу до выплаты соответствующей суммы собственнику помещения.
Гербовый сбор (Damga Vergisi) — налог, уплачиваемый исходя из стоимости коммерческих договоров, договоров аренды и коммерческих деклараций, оформляемых компаниями. Например, по коммерческим договорам гербовый сбор составляет 0,948% от суммы договора. По договорам аренды он составляет 0,189% от общей суммы договора. Для возникновения обязательства по уплате данного налога договоры должны быть заверены нотариусом.
Декларация по страховым взносам и заработной плате (Prim Hizmet Beyannamesi) — удержания, которые компании в Турции производят из заработной платы работников в пользу налоговой службы. Работники, как и другие лица, уплачивают налоги со своей заработной платы. В данном случае работодатель при выплате заработной платы выплачивает работнику его нетто-зарплату. Налог, входящий в состав брутто-зарплаты, работнику не выплачивается, а непосредственно перечисляется в налоговую службу. Таким образом, работодатель от имени работников выполняет их обязанность по декларированию дохода и уплате соответствующего налога.
Налог на дивиденды (Kar Payı Vergisi) — если в конце года после вычета всех расходов компания получила прибыль, участники компании могут получить эту прибыль в качестве дивидендов. Однако с этой прибыли они должны уплатить налог в размере 10%.
Взносы на социальное страхование (Sosyal Güvenlik Primi) — кроме того, участники компании должны ежемесячно уплачивать взносы на социальное страхование. Благодаря этим взносам они могут пользоваться медицинскими услугами при государственной поддержке и в дальнейшем получить право на пенсию.
В целом перечисленные выше налоги являются основными налогами, которые уплачивают наиболее распространённые виды компаний — общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества. В отношении второй группы компаний, то есть индивидуальных компаний, применяются другие налоговые ставки и правила.
С другой стороны, индивидуальные компании также уплачивают аналогичные налоги, однако в некоторых вопросах применяются иные правила. Ещё раз необходимо отметить, что согласно турецкому законодательству участники индивидуальных компаний несут значительно более широкую ответственность. То есть необходимо учитывать, что они несут личную ответственность по долгам компании.
Налоги индивидуальных компаний, участники которых несут неограниченную ответственность
Подоходный налог (Gelir Vergisi) — налог, который индивидуальные предприниматели и лица, осуществляющие профессиональную деятельность (например, врачи, открывающие клинику, или адвокаты, имеющие собственный офис), уплачивают с годового чистого дохода. Ставка налога составляет от 15% до 40%. При расчёте подоходного налога из дохода, полученного в течение года от продажи товаров и услуг, вычитаются расходы, после чего полученная сумма облагается налогом. Ставка подоходного налога определяется в зависимости от размера полученного чистого дохода.
Таблица прогрессивных ставок подоходного налога в Турции — Это таблица, опубликованная налоговой службой Турции на 2026 год.
- до 190 000 турецких лир — 15%;
- от 190 000 до 400 000 турецких лир — 20%;
- от 400 000 до 1 000 000 турецких лир — 27%;
- от 1 000 000 до 5 300 000 турецких лир — 35%;
- свыше 5 300 000 турецких лир — 40%.
Авансовый налог (Geçici Vergi) — налог, который компании в Турции уплачивают каждые три месяца исходя из прибыли. По сути, это уплата годового подоходного налога по трёхмесячным периодам. Налоговая служба получает подоходный налог, рассчитанный на основании разницы между доходами и расходами за год, частями в течение трёхмесячных периодов. В конце года сумма налога рассчитывается с учётом вычета налогов, уплаченных в течение этих трёхмесячных периодов.
Налог на добавленную стоимость (KDV) — налог, который компании ежемесячно уплачивают в размере 20% от стоимости реализованных товаров и услуг. В соответствии с турецким налоговым законодательством для некоторых видов товаров и услуг могут применяться иные ставки НДС.
Гербовый сбор (Damga Vergisi) — налог, уплачиваемый исходя из стоимости коммерческих договоров, договоров аренды и коммерческих деклараций, оформляемых компаниями. Например, по коммерческим договорам гербовый сбор составляет 0,948% от суммы договора. По договорам аренды он составляет 0,189% от общей суммы договора. Для возникновения обязательства по уплате данного налога договоры должны быть заверены нотариусом.
Взносы на социальное страхование (Sosyal Güvenlik Primi) — участники компании должны ежемесячно уплачивать взносы на социальное страхование. Благодаря этим взносам они могут пользоваться медицинскими услугами при государственной поддержке и в дальнейшем получить право на пенсию.
В целом таковы основные налоги, которые должны уплачивать компании, создаваемые в Турции. Разумеется, если в соответствии с деятельностью конкретной компании необходимо получить дополнительные лицензии и разрешения, на соответствующем этапе могут возникнуть и другие налоговые и иные обязательные платежи.
В следующей статье мы подробно рассмотрим, какие расходы компании в Турции могут вычитать из своих доходов.
Как открыть компанию в Турции?
Подробную информацию о процессе регистрации компании в Турции вы можете найти в нашей статье. В целом процесс регистрации компании в Турции значительно упростился благодаря развитию централизованной системной инфраструктуры.
Какие налоги платит общество с ограниченной ответственностью в Турции?
Общества с ограниченной ответственностью создаются на основе принципа ограниченной ответственности. В целом они обязаны уплачивать корпоративный налог в размере 25% от годовой чистой прибыли, НДС в размере 20% ежемесячно, авансовый налог каждые три месяца, а также гербовый сбор при совершении таких операций, как заключение договоров и договоров аренды.
